术语表

保险精算
行政管理支出
管理员
调整后总收入
AFR(适用联邦税率)
备选估值日期
一年一度的排斥
年金
评估
廉价出售
基础
受益人
遗产
资本利得或损失
资本利得税
现金价值
慈善扣除
遗嘱的附录
语料库
递延的礼物
折现率
捐赠基金
遗产税
遗产税扣除
遗嘱执行人
公平市场价值
隔代转让税
 
 
跨代的信任
Gift-in-Kind
Gift-Splitting
赠与税
赠与税减免
受让人
委托人
利息收入
分期付款销售
没有遗嘱的
Intervios
不可撤销的信任
共有财产
K-1(亦称1099-R)
生命财产
预期寿命
Life-Income礼物
生活的信任
长期增值财产
婚姻扣除
婚姻的信任
婚外的信任
普通收入财产
彻底的礼物
死亡付款(POD)
个人财产
个人代表
 
 
计划给
Pourover将
委任的权力
现值
遗嘱认证
QCD -合资格慈善分配
QTIP
准捐赠基金(有时称为“董事会指定”)
可撤销的信任
相关用规则
剩余的兴趣
指定继承人
剩余财产
可撤销生前信托
有形个人财产
Testementary
立遗嘱者
托坦信托
受托人
将

  • 保险精算的, 在计划捐赠中，它指的是基于死亡率表的因素，根据收入受益人的预期寿命或信托年限来计算终身支付的价值.

    前

  • 〇行政费用 管理遗产所发生的费用-收回资产, 债务的清偿, 以及财产分配. 例子可能包括律师费和杂费.

    前

  • 管理员, 遗嘱执行人:由法院指定的人或实体(通常是银行)，负责处理无遗嘱死者的事务, 或者其指定遗嘱执行人不能或不愿履行的.

    前

  • 调整后总收入(“AGI”)- AGI是个人的总收入减去特定扣除额. 应纳税所得额是调整后的总收入减去个人免税额和分项扣除. 就大多数个人税收而言，AGI比总收入更重要. 个人可以在任何纳税年度扣除慈善现金捐款，最高可达AGI的60%. 如赠予增值物业，在任何课税年度内可扣除的上限为总收益的30%.

    前

  • AFR(适用联邦利率)- 也被称为贴现率, 是否以利率计算不同类别的计划捐赠的慈善扣除, 比如慈善信托和赠予年金. 该税率等于适用的联邦中期税率的120%，四舍五入到最接近的1%的十分之二.g., 2.61%四舍五入到2.7%). 费率按月变化.

    前

  • 备选估值日期- 遗嘱执行人是否可选择在死者去世后六个月的日期来评估死者遗产总额内的物业.

    前

  • 年度豁免- The continuing right of a donor to make a tax-free gift of up to the allowed limit for the year in which that gift is made to each of any number of donees in any year; applies only to gifts of present interest; exclusion may be doubled if gift-splitting with a spouse.

    前

  • 年金, 定期向个人支付一笔固定金额的合同安排. 慈善捐赠年金是一种确保终身固定支付给捐赠人和/或其他指定受益人的礼物.

    前

  • 评价- - - - - - 对一件财产价值的专业评估. 一般, 捐赠实物或有形个人财产的捐赠人(第2条), 书, 收藏品, 等.)价值5美元,000英镑或以上的财产必须获得独立的合格评估，以证实他们作为慈善扣除所要求的价值.

    前

  • 〇增值财产 证券、房地产或其他自收购后增值的财产. 通常, 捐赠人持有一年以上的增值财产，可以按公允市场价值全额捐赠，不收取资本利得费用.

    前

  • 〇大甩卖 将财产以低于其公平市场价值的价格出售给慈善机构. 慈善扣除额由捐赠人扣除出售价格与公平市场价值之间的差额. 然而, 因为调整后的成本基础必须在交易的“销售”部分和“赠与”部分之间进行分配, 可以实现一些应税收益.

    前

  • 基础- - - - - - 资产的原始购买价格是以成本为基础的, 可能调整以反映后续成本或折旧. 调整基础通常是用于确定收益或损失的税收价值.

    前

  • 受益人, 遗赠人遗嘱遗赠或信托分配的接受者, 退休计划, 或者人寿保险单.

    前

  • 遗产- - - - - - 转让:根据遗嘱或信托向个人或组织转让财产或现金. 遗赠可以是一般的、无条件的、剩余的或或有的.

    前

  • 资本利得或损失 因出售或以其他方式处置资本资产而产生的利润或损失. 如果财产持有超过12个月，则该损益为长期损益. 如果财产持有的时间不超过12个月，收益或损失是短期的.

    前

  • 〇资本利得税 对资产的买卖价格之间的增值征收的联邦税.

    前

  • 现金价值。 某些寿险保单的贷款价值或退保价值.

    前

  • 慈善扣除- 捐赠给合资格的慈善组织所允许扣除的金额. 如果赠与是在赠与人生前作出的, 它符合所得税和赠与税慈善扣除的资格. 如果捐赠是在捐款人的生命结束时进行的，它就有资格获得遗产税慈善扣除额.

    前

  • 遗嘱的附录- 遗嘱附录是一份修改而不是取代先前执行的遗嘱的文件. 遗嘱附注所作的修改，可以增加或撤销一些小条款，也可以完全改变遗嘱中的大部分或全部赠与. 每一份遗嘱附注都必须符合与原遗嘱相同的法律要求, 比如遗嘱人的签名, 目击者, (视司法管辖区而定)及公证人.

    前

  • 语料库, 也被称为本金是赚取收入的基金或资本.

    前

  • 〇延期赠予 把钱或财产留作将来慈善用途的任何安排.

    前

  • 折现率 看到误判率.

    前

  • 〇捐赠基金 由慈善机构拥有的投资基金，其资本增值和/或收入用于支持该慈善机构使命的一般或特定目标.

    前

  • 遗产税 遗产税联邦政府和一些州对死者财产转让征收的税.

    前

  • 遗产税扣除 从被继承人的总遗产中扣除，将财产转给未亡配偶. 扣除额是无限的.

    前

  • 遗嘱执行人, 遗嘱中指定的管理遗产的人(在某些州称为“个人代表”).

    前

  • 公平市场价值- 物业在有意愿的买家和有意愿的卖家之间易手的价格, 既不受买卖的强迫，又对有关事实有合理的了解.

    前

  • 隔代转让税 一种联邦税，适用于隔代信托中的转让，以及转让人与转让人至少低两代的人之间的直接赠与.

    前

  • 跨代信任 一种联邦税，适用于隔代信托中的转让，以及转让人与转让人至少低两代的人之间的直接赠与.

    前

  • Gift-in-Kind - 现金或有价证券以外的财产赠与.g.(汽车、牲畜或绘画).

    前

  • Gift-Splitting - 当配偶加入赠与并相应地向国税局提交声明时，年度豁免可能会增加一倍. 没有纳税义务.

    前

  • 〇赠与税 A tax on the transfer (during the donor’s lifetime) of property worth more than the allowable exclusion amount per year to another person; payable primarily by the donor.

    前

  • 〇减免赠与税 可以作为终身礼物送给配偶. 扣除额是针对这些礼物的全部价值. 在您一生的应税赠与总额超过适用的免税金额之前，无需缴纳赠与税.

    前

  • 受让人, 受让人:财产被转让给的人.

    前

  • 委托人- 个人转让财产，也就是个人将财产转让给信托.

    前

  • 利息收入- 在信托中，终身或一定期限内接受信托款项的权利.

    前

  • 〇分期付款销售 在一个以上纳税年度出售物业. 分期付款销售的目的是分散任何资本收益的影响.

    前

  • 没有遗嘱的, 死前没有法定遗嘱或生前信托.

    前

  • Intervivos - 这是一种由个人在他们还活着的时候为他们的利益而创建的信托，而不是在某人去世后由遗嘱创建的遗嘱信托. 也叫生前信托.

    前

  • 〇不可撤销信托 这种信任不能被创建它的人终止.

    前

  • 共有财产—— Property owned by two or more persons with the right of ownership passing to the person or persons who survive; normally unaffected by a will.

    前

  • K-1(也叫1099-R) - 我们发给终身收入赠与参与者的国税局表格，详细说明了他们在一年内从赠与中收到的款项将如何纳税.

    前

  • 人寿地产—— 终身财产权益. 例如, 有权终身占有住所的人，对该住所享有终身所有权.


    前

  • 〇预期寿命 对个人平均寿命的统计度量.

    前

  • 〇终身收入赠礼 向捐赠人和/或其他受益人支付终身或数年款项的计划赠与, 然后把剩下的分给慈善机构.

    前

  • 生前信托—— 看到 Intervivos.

    前

  • 〇长期增值财产 增值的财产, 并且持有超过规定的持有期限, 目前12个月.

    前

  • 婚姻扣除—— 财产从配偶一方转移到另一方时所允许的扣除, 要么生前赠与，要么死后转让.


    前

  • 婚姻信托(信托A) (也称为信任A). 一种信托，其中转让给它的财产有资格享受婚姻扣除

    前

  • 非婚姻信托(信托B) - 该信托接受被继承人的财产，超过指定给婚姻信托的数额. 未亡配偶通常从信托中获得收入, 有权根据受托人的自由裁量权对本金进行有限的分配, 但对信托没有一般的任命权力. 因为信托财产不包括在未亡配偶死后的总遗产中, 联邦遗产税可能会因此节省.

    前

  • 普通收入财产- 财产, 如果卖出获利, 产生与长期资本利得不同的普通收入. 将普通收入财产赠与慈善机构，只能在赠与人财产调整基础的范围内扣除.

    前

  • 〇直接赠送 现金、有价证券或其他可供慈善组织即时使用的财产.

    前

  • Pourover将 一份遗嘱，指示遗嘱人死后将其部分或全部资产转移或注入信托基金，该信托基金有自己的资产分配规定.

    前

  • 委任的权力- 对不属于自己的财产的处置权, 如信托收益受益人死亡后指定信托本金受领人的权利.


    前

  • 死亡给付(POD) - 看到 托坦信托.

    前

  • 〇个人财产 证券, 艺术作品, 与“不动产”相对的商业利益和有形财产,用于有计划的捐赠，指土地和建在其上的建筑物.

    前

  • 〇个人代表 看到 遗嘱执行人.

    前

  • 计划捐赠- 一种支持慈善事业的方法，使个人能够做出比他们的收入更大的礼物. 而一些有计划的捐赠为捐赠者提供终身收入, 其他人则利用遗产和税务规划技术，为慈善机构和其他继承人提供最大限度的礼物和/或尽量减少其对捐赠者遗产的影响.

    前

  • 〇现值 未来付款或一系列未来付款在给定日期的价值, 贴现以反映基于投资风险和通货膨胀等各种因素的货币的时间价值.

    前

  • 遗嘱认证- 在法庭(遗嘱认证法庭)对遗嘱进行复核或检验，以确保遗嘱是真实的，遗产分配是合理的.

    前

  • QCD -合资格慈善分配 从您的个人退休帐户托管人直接转移资金，支付给合格的慈善机构. qcd可以计算为满足您一年所需的最低分配(rmd), 只要遵守一定的规则. 此外，QCD将捐赠金额从应纳税所得额中排除. 这也被称为慈善IRA滚转.

    前

  • 准捐赠(有时称为“董事会指定”)- 像捐赠基金一样运作的基金, 但没有任何法律限制永久持有该基金. 真正的捐赠与准捐赠的区别在于准捐赠的本金可能在某一时刻被花掉.

    前

  • 相关使用规则 捐赠的有形个人财产的使用与慈善事业的豁免目的有关的, 捐赠人有权就该财产的全部公平市场价值获得所得税慈善扣除, 前提是出售会带来长期资本收益. 如果使用与慈善机构的豁免目的无关, 扣除额仅限于赠与人在财产中的根据.

    注:如果一项有形的个人财产被遗赠给慈善机构, 相关使用的标准不适用.

    前

  • 剩余利息—— 在信托中, 收入利息支付给受益人后所剩的本金部分。. 慈善剩余信托将收入支付给捐赠人或其他个人，然后将其剩余部分转交给慈善机构.

    前

  • 〇剩余财产 除去所有管理费用后剩下的那部分遗产, 税, 具体的遗赠已经支付. 被指定接收全部或部分剩余遗产的个人或实体被称为拥有剩余权益.

    前

  • 剩余受益人(剩余受益人)- 给付信托本金所得利息后接受信托本金的个人或组织的期限.

    前

  • 可撤销生前信托 一种可撤销的文件(在死亡时变为不可撤销的)，许多人借以安排管理和分配他们的资产. 设立可撤销生前信托的人有权获得所有信托收入, 可以撤资, 并且可以变更或者终止信托. 转入信托的资产必须以信托的名义命名.

    前

  • 剩余财产, 遗产:除去所有管理费用后剩下的那部分遗产, 税, 具体的遗赠已经支付. 被指定接收全部或部分剩余遗产的个人或实体被称为拥有剩余权益.

    前

  • 可撤销信托 一种可以被创建它的人终止的信任.

    前

  • 〇有形个人财产 除现金、有价证券或不动产以外的可触碰和可移动的财产.g.(如绘画、钱币收藏或珍本书籍).

    前

  • 〇被遗忘的信任 一种可撤销的信托, 也被称为死亡付款(POD)账户, 通过这种方式，银行或经纪账户中的资产可以直接支付给指定的受益人，而无需进行遗嘱认证. 如果受益人在存款人在世时取钱, 应纳税事项的发生受年度排除的约束. 在受益人死亡时支付的任何金额都包括在存款人的应税遗产中.

    前

  • 信任- - - - - - 由受托人(个人或实体)为他人利益而持有财产的安排. 受托人拥有财产的法定所有权. 受益人是指受益的个人或组织. 设立信托的人称为设保人、设立人、捐赠人或受托人.

    前

  • 遗嘱信托- 由遗嘱建立的信托.

    前

  • 立遗嘱者- - - - - - 立遗嘱的人.

    前

  • 受托人, 执行设立信托人(“授予人”)意愿的个人或组织。, 向受益人支付收入，并为最终分配保留本金.

    前

  • 将- - - - - - 遗嘱一个人对其死后财产处置意向的法律声明.

    前

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